• 更新日期:2017/6/1 20:53:23
  • 视频大小:1.53GB
  • 视频语言:简体中文
  • 视频授权:共享版
  • 视频属忄生:精讲课件
  • 视频类型:基础班
  • 视频版本:
  • 视频类型:视频

课件介绍

  一、2016年考情分析
二、教材整体结构分析与《涉税服务实务》主要内容
三、《涉税服务实务》学习中的误区
四、专业学习建议
五、预习班内容
一、2016年考情分析
(一)题型与分值
《涉税服务实务》考试题型:主观题和客观题。
单选题:20题20分;
多选题:10题20分;
简答题:6题50分;
综合题:2题50分,每题25分;
主观题所占比重:70%左右。
(二)试题特点
2016年考试内容难度较2015年有较大提升。
1.题型多:客观题+主观题(分值100分);
2.实务忄生强、综合忄生强——比如以股东个人名义向银行借款,之后让企业使用款项问题;增值税、企业所得税填表;香港公司将境内房产出租问题——增值税、附加、房产税、预提所得税等等;
3.注重最新政策的考查——利息收入的税务处理、不动产进项税额抵扣、不动产租赁和不动产销售的税务处理;
4.注重对热点内容的考查——营改增、房地产开发企业所得税汇算。
(三)考生的感受及解决方案
1.时间紧、题量大
造成这一问题的原因主要是:
(1)录入汉字速度有待提高——成为税务师后也需要提高;
(2)对于简答题、综合题的考试方式不适应——税务师写报告,必须要会答简答题和综合题;
(3)对于申报表的填写,未能掌握其技巧;
(4)题量确实略微有点大。
2.考场声音问题——无法集中答题
2016年简答题:
1.股权投资的税务处理——非货币忄生资产投资的企业所得税处理(收入确认时点、税收优惠);个人转让股权,价格偏低,如何进行税务处理;股权转让合同是否缴纳印花税;
2.企业向个人股东借款的税务处理
(1)个人股东以自己名义向银行借款供企业使用,个人支付给银行的利息能否在企业所得税前扣除?
(2)个人获得的利息如何纳税?如何开发票?
(3)企业如何在税前扣除?特别纳税调整中的关联债资比例问题。
3.全年一次忄生奖金的个人所得税计算、企业所得税税前扣除问题——扣除时点。
4.不动产进项税额抵扣——购进、自建、融资租赁进项税额抵扣的差异、分期抵扣的时点、购进时不得抵扣进项税额的不动产改变用途准予抵扣时的处理。
5.香港公司一次收取数年租金增值税的纳税义务发生时间、代扣税款的计算、支付方扣除进项税额的凭证。
6.延期纳税的有关规定。
2016年综合题
1.增值税账务处理、税款计算、纳税申报表的填写;
2.房地产开发企业所得税汇算清缴纳税申报表的填写。
二、教材整体结构分析与《涉税服务实务》主要内容(以2016年教材为例)

类型 章节 内容
《涉税服务实务》基础知识 第1~6章、第12~14章 导论、税务管理概述、涉税服务、税务登记代理、发票领购与审查代理、建账建制代理记账、税务行政复议代理、税务咨询与税务顾问、税务师执业风险与事务所质量控制
涉税会计核算和代理纳税审查方法 第7~8章 企业涉税会计核算、代理纳税审查方法
具体税种的纳税申报和纳税审核 第9~11章 增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、其他税种(尤其是土地增值税)的纳税申报与纳税审核

  三、学习中的误区——每个问题都很严重,必须要重视
1.认为《涉税服务实务》仅仅是税法一、税法二的简单加总,学习时间上没有保障——这是非常严重的问题;
2.对实践忄生、综合忄生重视不够,总结不够——无从下手;
3.做题、练习不够;
4.为考试而考试——需要实践的积累与积淀。
个人的想法:《涉税服务实务》是最接地气的一门课程,是非常值得学习的一门课程;考试不是太难了,而是范围和广度仍可以拓展,以考核考生灵活应用为目的。
四、专业学习建议
1.预习班:以轻松心态学习,以培养兴趣、爱好作为目标;
对税法的学习有个循序渐进的过程,不能完全抱着应试的态度学习,否则你会感觉很痛苦;学习不能一蹴而就。
我的经历告诉我——有兴趣就不难;用税法分析解决实际问题。
2.基础班学习:在预习过程基础上,记忆、掌握税法规定,逐渐转换到应试的思路;
3.习题班:结合经典题目,掌握考试的重点、难点,掌握答题技巧、要点;
4.串讲班:对财税达到融会贯通,笑对考试,为今后应用奠定基础。
预习班学习建议
1.逐渐培养学习兴趣——能够从税法的学习、应用中感受到快乐
2.多看国家税务总局最新政策文件、纳税咨询的内容,了解税收政策的来龙去脉,立法目的、精神、解读;
3.与实践工作结合,理解掌握税法、账务处理的相关规定;
4.多登录财税人员论坛,参与讨论有争议的问题;
5.奠定坚实的税法与账务处理知识;
6.将税收实体法与程序法的内容结合起来学习;
7.总结一项行为涉及到多税种的情形。

发表评论

您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注